Taux de l’impôt federal pour les sociétés
Aux États-Unis, les sociétés paient des impôts fédéraux sur leurs revenus prélevés à hauteur de 21 %. De nombreux États prélèvent également des impôts sur les revenus des sociétés. Quarante-quatre États et D.C. imposent le revenu des sociétés, avec des taux allant du taux unique de 2,5% en Caroline du Nord à un taux marginal supérieur de 11,5% dans le New Jersey. Quatorze États prélèvent des taux d’imposition progressifs sur les sociétés, tandis que les 30 autres États prélèvent un taux forfaitaire sur les revenus des sociétés.
Le taux d’imposition fédéral des sociétés aux États-Unis devrait atteindre 28% d’ici la fin de 2021, selon les modèles macroéconomiques mondiaux de Trading Economics et les prévisions des analystes.
Taux d’impôts sur le revenu des sociétés par États (1/1/2021):
Source: https://taxfoundation.org/state-corporate-tax-rates-2021/
Impôts principaux sur les salaires et taux d’imposition
| Revenus Imposable Maximum |
Pas de limite |
| Taux d’imposition employé / employeur (Inchangée par rapport à 2020) |
1,45% |
| Taxe Medicare supplémentaire retenue sur salaire > $200,000 (Pas de contribution de l’employeur) |
0,90% |
| Revenu imposable maximal (A augmenté par rapport à $137,700 en 2020) |
$142.800 |
| Taux d’imposition employé / employeur (Inchangée par rapport à 2020) |
6,20% |
| FUTA (Payé par l’employeur) |
| Revenu imposable maximal |
$7.000 |
| Pourcentage du salaire imposable |
6,00% |
| Crédit maximal |
5,40% |
| Taxe nette normale |
0,60% |
| Salaire supplémentaire / Taux de prime |
| Méthode de retenue forfaitaire (Inchangée par rapport à 2020) |
22% |
| Remunération supérieure à 1 million de dollars (Inchangée par rapport à 2020) |
37% |
| Limite de cotisation individuelle (employé / employeur) (A augmenté par rapport à $3.550 en 2020) |
$3.600 |
| Limite de cotisation familiale (employé / employeur) (A augmenté par rapport à $7.100 en 2020) |
$7.200 |
| Plafond de cotisation de rattrapage (employé / employeur) (Inchangé par rapport à 2020) |
$1.000 |
| Plafond de cotisation – Plans 401(k) et 403(b) (Inchangé par rapport à 2020) |
$19.500 |
| Plafond de cotisation de rattrapage – Plans 401(k) & 403(b) (50 ans ou plus) (Inchangé par rapport à 2020) |
$6.500
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| EXEMPLE D’IMPOTS SUR LE SALAIRE ET LES COTISATIONS |
| Calcul brut-net du salarié |
Année civile |
Taux d’impôt |
| Revenu brut annuel |
$100.000,00 |
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| Impôt federal sur le revenu |
($15.009,00) |
15,01% |
| Sécurité sociale |
($6.200,00) |
6,20% |
| Medicare |
($1.450,00) |
1,45% |
| Impôt étatique sur le revenu (Etat de New York) |
($5.209,06) |
5,21% |
| Impôt local sur le revenu (Ville de New York) |
($3.638,35) |
3,64% |
| Salaire net du salarié |
$68.493,59 |
31,51% |
| Coût pour l’employeur |
Année civile |
Taux d’impôt |
| Assurance-chômage fédérale |
$42,00 |
0,04% |
| Sécurité Sociale |
$6.200,00 |
6,20% |
| Medicare |
$1.450,00 |
1,45% |
| Assurance-chômage étatique |
$446,90 |
0,45% |
| Impôts-assurance de l’employeur |
$8.138,90 |
8,14% |
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| Contribution totale de l’employeur |
$108.138,80 |
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Echéances de la déclaration des impôts (sociétés et individus) – Pour 2021
Impôts des sociétés/délais légaux
| Type de taxe |
Commentaires |
Echéances |
| Impôt sur le revenu pour l’année fiscale 31 déc. |
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| Déclaration fédérale et paiement (US) |
Taux d’impôt 21% du revenu imposable |
15/4 |
| Déclaration fédérale US avec extension présentée |
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15/10 |
| Impôts estimatifs 2e, 3e, et 4e trimestres |
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15/6, 15/10, 15/12 |
| Déclaration de renseignements (formulaire 5472) – inclue dans la trousse d’impôt |
Reportage des transactions inter sociétés avec des entités étrangères du groupe |
15/4, 15/10 |
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| Paye |
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| Déclarations trimestrielles de la paye (formulaires 941/940) |
Déclarations de retenue à la source des employés/employeurs |
31/1, 30/4, 31/7, 31/10 |
| Certificats de la paye – formulaire W2 |
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31/1 |
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| Travailleurs indépendants |
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Formulaires 1099
Rapport des frais payés à des tiers, non-salariés |
Déclarations de renseignements envoyées uniquement aux fournisseurs |
31/1 |
| Formulaires 1096 dûs à l’IRS et à l’état + formulaires 1099 |
Déclarations de renseignements envoyées à l’IRS et aux états |
31/1 |
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| Rapport annuel |
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| Rapport annuel Delaware |
Rapport légal de renseignements envoyé une fois par an avec l’impôt de franchise |
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